小編下面把企業(yè)所得稅的計提方法跟大家分享一下。

作為企業(yè)的財務，首先要把本企業(yè)所得稅的征收方法確認好，企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收和查實征收；稅務部門和企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和賬務等情況確定征收方式，每年三月份確認后，本年將不可更改。

如果企業(yè)所得稅的征收方式是核定征收，那么計提方法為：

借：所得稅（收入或者成本*核定征收率*25%）
貸：應交稅金--企業(yè)所得稅（收入或者成本*核定征收率*25%）

如果企業(yè)所得稅的征收方式為查實征收，那么計提方法是：

借：所得稅 （當期收入-當期成本）*25%
貸：應交稅金--企業(yè)所得稅（當期收入-當期成本）*25%

企業(yè)所得稅當年每季度的次月預繳，第二年的5月底匯算清繳，根據(jù)預繳的稅款多退少補，但在財務實際工作中，幾乎沒有多退的情況，一般都需要補繳。